USN és az általános adórendszer

A vállalatok és egyéni vállalkozók az egyszerűsített rendszer, akkor nem számít, hogy mit adózási vonatkozik partnere Ez nem befolyásolja a számviteli vagy adózási számvitel az egyszerűsített rendszer. De alkalmazó szervezetek az általános rendszer, az számít, hogy te vagy az „egyszerűsített adórendszer”, és nem fizetnek áfát (Sec. 2, Art. 346,11 adótörvény).

Elvégre, ha nem terheljük t az értékesítés, a partner nem lesz képes, hogy azt a levonást. És ez növeli adófizetés a költségvetést. Általában beszélünk a „konfliktus”, ha van ilyen mód a USN és az általános adórendszer

Uproschenschik árut vásárol

Ha veszel valamit a cégek a közös módú, akkor az eladó nem számít, hogy milyen adózási rendszert használ. Ő fogja terhelni a végrehajtása az adókat, és figyelembe vesszük a vásárolt árut (munkák, szolgáltatások) az adó számviteli szabályok szerinti egyszerűsített adórendszer.

Ha probléma merül fel. Nehézségek merülhetnek fel, ha úgy dönt, hogy visszatér egy elemet, amely elsődlegesen figyelembe vette. Egy ilyen művelet szempontjából ÁFA tekintik fordított végrehajtását. Mivel az első ingatlan az áru már át Önnek, mint a vevő, és amikor vissza vissza az eladónak.

Azaz, az eladó van a vásárlás ugyanazon áruk, és a vevő - az eladás. Ebben az esetben az eladó az általános szabályozással előnyösebb lenne, hogy vásárolnak-val, hogy szállít egy adó levonására. Aztán tekintettel az adó, amit felhalmozott az értékesítés, akkor „jön nullára”, vagyis minden olyan költséget formájában hozzáadottértékadó nem. Azonban, ha, mint a vevő, nem alkalmazzák az egyszerűsített rendszer nem kell adót fizetnie, azaz, ha nem írja ki a számlát, hátul a végrehajtás.

Uproschenschik értékesít árukat

Ez az eset áll fenn, amikor a adórendszert méretét befolyásolja a társaság adófizetés, alkalmazása az általános rendszerbe.

Ha probléma merül fel. A probléma akkor fordulhat elő, ha minden eladó, mert nem kell fizetnie az áfát. És a vállalatok és vállalkozók, amelyek egy közös adórendszert, ami azt jelenti, hogy az ilyen ügyletek keretében nem „input” adó, amelyet fel lehetne hozni, hogy a levonás.

Határozat. Mivel nem tartozik a HÉA-, és nem tartalmazzák az adó összegét az adott tétel ára (2. o., Art. 346,11 adótörvény). Ez azt jelenti, hogy az áru ebben az esetben lehet értékesíteni olcsóbb. Vevő az általános rendszert, viszont joga van az összes áru elismerik költségek levonható a társasági adó

Ezért, amikor a szerződő cégek és egyéni vállalkozók az általános üzemmódban csökkenti a az áru értékét a HÉA összegét. Ebben az esetben is, anélkül, hogy a levonás a hozzáadottérték-adó, akik alkalmazzák az általános adórendszer, a gazdasági veszteségek nem lesz. Erre mutatunk példát, hogyan néz ki.

példa
A számítás az előnyeit vásárol árut „uproschentsev” kizárt, ha premenyaetsya USN partnerek és az általános adórendszer

„Astra”, Ltd. található a közös adórendszert és vezeti nagykereskedelem. A vállalat által bevezetett szakaszos áru áron 23 600 rubelt. (Áfa 3600 rubel.).

Számításaink milyen összeget kell majd fizetni a hozzáadottérték-adó és a jövedelemadó, ha a terméket vásárolni:

1) az áfa 18.880 rubelt. (Áfa 2 880 dörzsölje.);

2) a "uproschentsev" 16 rubelt. (Áfa nélkül).

Az egyszerűbb számítás csak azokat a dologi költségeket.

Az első esetben. Ha a leszállított terméket LLC „Astra” kell áfát kell fizetnie az összeget 3600 rubel. Ugyanakkor, a vásárlás árut ÁFA, a cég képes lesz kihasználni levonása HÉA összegének összege 2880 rubelt.

Ennek következtében a fizetendő HÉA lesz 720 rubelt. (3600 rubel -. 2880 rubelt.).

A jövedelem kell foglalni a bázist adó, egyenlő az eladott áruk beszerzési ÁFA, azaz 20 000 rubelt. (23 600 rubelt -. 3600 rubelt.). És az ára a vételár nettó értéke áfa 16 000 rubelt. (18 880 rubelt -. 2880 rubelt.). Így az adó, ami kell fizetni a cég „Astra” lesz 800 rubelt. [(20 000 rubelt - .. 16 000 rubelt) × 20%].

A teljes összeget az adók (áfa és társasági adó) kell fizetni egyenlő 1520 rubel. (720 dörzsölje. + 800 RBL.).

A második eset. Ha az „Astra” cég terméket vásárol „uproschentsev” ez nem lesz képes kihasználni az adólevonások. Ezért az adó, amit meg kell fizetni a költségvetésbe, a felhalmozott áruk értékesítése - 3600 rubel.

A jövedelem figyelembe venni a számítás jövedelemadó ugyanaz lesz, mint az első kiviteli alakban, és a költségek egyenlő a vételárat az áru - 16 000 rubelt. Jövedelemadó szintén nem változott - 800 rubel. A teljes összeg a fizetendő adó lesz 4400 rubel. (3600 RBL. + 800 RBL.).

Összehasonlítható hozzájárulás a költségvetésben. Vásárlás „uproschentsev”, „Astra” OOO adót fizetni több mint 2880 rubel. (4400 rubel -. 1520 rubelt.). És úgy tűnhet, hogy a második módszer hátrányos. Azonban ez nem az. Végtére is, a szállító az áru a második módszer, a cég is fizetett 2880 rubel. kevesebb (18 880 rubelt -. 16 000 dörzsölje.).

Ahhoz, hogy ebben az esetben mindkét lehetőség a költségek tekintetében nem különböznek, és a szállítók kiválasztását nem kell alapulnia adórendszer.